IVA VS. ITP: DIFERENCIAS E IMPUESTOS AL COMPRAR VIVIENDA EN ESPAÑA

Uno de los factores que más dudas genera entre compradores nacionales e internacionales al adquirir un inmueble en España es la tributación fiscal. Dependiendo de si la propiedad es de obra nueva o de segunda mano, los impuestos a liquidar son totalmente diferentes. Analizamos al detalle las diferencias entre IVA + AJD e ITP con ejemplos reales de cálculo.

1. VIVIENDA DE NUEVA CONSTRUCCIÓN: IVA + AJD

Cuando compras directamente al promotor o constructor, la compraventa tributa por dos conceptos:

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Tipo general del 10% sobre el precio de escritura (4% para VPO). Los garajes anexos (hasta 2 plazas) tributan también al 10%.
• Actos Jurídicos Documentados (AJD): En Andalucía el tipo general es del 1,2% sobre el valor escriturado.
• Carga fiscal total: Aproximadamente un 11,2% del precio de compra.

2. VIVIENDA DE SEGUNDA MANO: ITP

Cuando se adquiere una vivienda a un particular o en segundas y posteriores transmisiones:

• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP): En Andalucía rige un tipo general reducido del 7% (frente al 8-10% de otras comunidades).
• AJD: Exento. Las operaciones sujetas a ITP no pagan AJD por la compraventa.
• Tipos superreducidos: Existe un 3,5% de ITP para menores de 35 años que adquieran su primera vivienda habitual de valor inferior a 150.000 €.

GASTOS ADICIONALES NO FISCALES COMUNES A AMBOS CASOS

A los impuestos indicados se debe sumar entre un 1,5% y un 2,5% adicional para:

• Notaría: Aranceles oficiales según valor escriturado (~800 € - 1.500 €).
• Registro de la Propiedad: Aranceles de inscripción registral (~500 € - 900 €).
• Gestoría administrativa: Tramitación y liquidación tributaria (~400 € - 700 €).
• Tasación bancaria: Solo si se solicita préstamo hipotecario (~350 € - 600 €).